ARCA (ex-AFIP) concentra la información fiscal a nivel Nacional. Riskio extrae esta información vía API para cada empresa monitoreada y la actualiza diariamente. Esto permite detectar señales de alerta en proveedores, clientes y socios de negocio, convirtiéndose en un insumo clave para la gestión del riesgo comercial.
Información que Riskio extrae de ARCA
Información General
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Denominación | Razón social de la empresa |
| Domicilio Fiscal | Dirección registrada ante ARCA |
| Tipo de Persona | Jurídica, Física, etc. |
| Inicio de Actividades | Fecha de inicio de operaciones |
Indicadores
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Estado del CUIT | Activo, Limitado o Inactivo |
| Base Apócrifos | Detectado o No detectado |
| Impuestos Activos | Cantidad de impuestos activos vs. totales |
Actividades Económicas
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Descripción | Actividades registradas ante ARCA |
| Fecha de Alta | Cuándo se registró cada actividad |
Impuestos
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Impuesto | Cada impuesto en el que está inscripto |
| Estado | Estado individual (AC, IN, BA, BJ, SU) |
| Fecha de Alta | Cuándo se inscribió en cada impuesto |
Información crítica
Estado del CUIT
ARCA clasifica el estado del CUIT en tres categorías¹:
- Activo: opera sin limitaciones
- Limitado: acceso restringido; no puede emitir facturas
- Inactivo: no puede operar hasta su reactivación
Cuando un CUIT está limitado, ARCA suspende las autorizaciones para emitir facturas y comprobantes¹. Una empresa en esta situación no puede facturar hasta regularizar su estado.
Una empresa puede tener su CUIT suspendido sin que sus clientes o proveedores lo sepan. Las causas más comunes incluyen:
Falta de presentación de declaraciones juradas de IVA o Ganancias. Incumplimientos en requerimientos de fiscalización. Problemas en operaciones de comercio exterior.
Si se opera con esa empresa durante ese período, la factura emitida puede no tener validez fiscal.
Base de Contribuyentes Apócrifos
El Padrón Apócrifo identifica contribuyentes cuyos comprobantes fueron declarados inválidos. Si se opera con un proveedor en este padrón, las consecuencias incluyen:
- Impugnación del crédito fiscal de IVA²
- Rechazo de la deducción del gasto en Ganancias y pago del 35% sobre la erogación³
- Posibles sanciones por salidas no documentadas⁴
Estado Individual de Impuestos
ARCA asigna un estado a cada impuesto en el que la empresa está inscripta:
| Código | Estado | Significado | Implicancia comercial |
|---|---|---|---|
| AC | Activo | Inscripto y operando normalmente | Sin restricciones |
| IN | Inactivo | Sin actividad en el régimen | No opera en ese impuesto |
| BA | Baja | Dado de baja del impuesto⁵ | Verificar motivo de baja |
| BJ | Baja Judicial | Baja por orden judicial | Señal de alerta crítica |
| SU | Suspendido | Suspendido temporalmente | Posibles incumplimientos |
Baja (BA): Puede ser voluntaria (cese de actividad) o de oficio por omisión de declaraciones juradas⁵.
Baja Judicial (BJ): Ordenada por un juez, típicamente en el contexto de un proceso concursal o quiebra. Señal de alerta crítica.
Suspendido (SU): Suspensión temporal, generalmente por incumplimientos formales o fiscalización en curso.
Cambios en Denominación o Tipo de Persona
Un cambio en la razón social o en el tipo de persona puede señalar:
- Reestructuración societaria
- Fusión o escisión
- Transferencia de activos
- Cambio de control
Estos cambios no son necesariamente negativos, pero requieren atención. Una empresa que cambia de SA a SRL, o que modifica su denominación manteniendo el CUIT, puede estar reestructurándose por razones que afectan su capacidad de cumplir compromisos comerciales.
Monitoreo diario con Riskio
Los datos de ARCA se actualizan diariamente. Riskio monitorea automáticamente:
- Estado del CUIT (activo, limitado, inactivo)
- Base de Contribuyentes Apócrifos
- Cambios en denominación y tipo de persona
Cuando hay un cambio en una empresa monitoreada, Riskio envía una alerta automática por email.
riskioapp.com
Fuentes
¹ RG 3832/2016 (AFIP) - Sistema Registral, Estados Administrativos de la CUIT.
² Art. 12, Ley 23.349 (Ley de IVA) - Requisitos para cómputo del crédito fiscal.
³ Art. 37, Ley de Impuesto a las Ganancias (texto según Ley 27.430) - Salidas no documentadas y documentación apócrifa.
⁴ RG 4433/2019 (AFIP) - Procedimiento para determinación e ingreso del impuesto sobre salidas no documentadas.
⁵ Decreto 1299/98 - Baja automática por omisión de 3 DDJJ anuales o 36 mensuales consecutivas.